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申请注册上海持股合伙企业有什么好处?

作者:上海注册公司 时间:2021/08/16 浏览:53

申请注册上海持股合伙企业有什么好处?拟上市公司通常以员工持股的方式吸引和留住人才,进一步增强员工对企业的归属感和凝聚力。员工持股一般有三种方式:自然人直接持股、有限责任公司持股、有限合伙企业持股。不同的持股方式有不同的税收。本文对三种持股方式的税收进行了比较和分析。

 

自然人持股:员工直接持股。


一、增值税:自然人限售股转让,无需缴纳增值税。

二、所得税:


1、限售股转让个人所得税:

员工直接持股时,限售股转让所得税为20%(财产转让所得)。

个人转让解禁后纳税所得额转让收入减去取得成本,一般个人取得成本都很低,如果个人不能提供成本凭证,税务机关应核定其成本为收入的15%,如成本按核定征收,税率为:股权转让所得的20%*(1-15%)=17%

 

2、股息红利所得税。

利息、股息、红利所得税率为20%。个人从公开发行和转让市场获得的上市公司股票,按下表支付股息和红利所得

 

有限责任公司持司持股。

 

1、限售股转让所得税。

(1)股权转让时,公司缴纳6%的增值税,增值税和附加税按12%的比例为6.72%;

(2)公司取得股权转让收入后,扣除核定成本的15%,按25%的税率缴纳企业所得税;

(3)公司向自然人股东分红时,自然人股东按20%的税率缴纳个人所得税。

(4)自然人在不考虑税收优惠和税收筹划的情况下,通过公司转让限售股的最终税率为35.22%。

 

2、股息红利所得税。

员工持股平台公司从上市公司获得分红时,免征企业所得税,分配给自然人股东时,自然人股东必须缴纳20%的个人所得税。


申请注册上海持股合伙企业有什么好处

 

怎样规划?

 

通过以上计算,可以看出有限责任公司需要双重征税,整体税负高达35%。在实践中,限售股的转让金额一般较大。以有限责任公司为持股平台,税负相对较重。公司也可以通过增加一些成本来降低应纳税所得额和利润,从而减轻税负。除了成本费用发票,比如有的公司通过并购亏损企业来抵消限售股转让的收入。一方面可以抵税,另一方面可以低成本收购有成长价值的企业。

 

合伙企业的持股方式。

个人独资企业和合伙企业每个纳税年度的总收入减去成本、费用和损失后的余额。作为投资者的个人生产经营所得,按照《个人所得税法》的个体工商户生产经营所得应税项目,适用5%-35%的五级超额累进税率计算征收个人所得税。

 

上海:执行合伙事务的自然人普通合伙人,按照个体工商户生产经营所得的应税项目,适用5%-35%的税率;不执行合伙事务的自然人有限合伙人,按照利息、股息、红利所得的应税项目,适用20%的税率。

 

合伙企业对外投资回报的利息、股息、红利不计入合伙企业收入,按利息、股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税,利息、股息、红利所得税率为20%,自然人通过合伙企业持股时,从上市公司获得的股息的个人所得税率为20%。

 

对上述三种方法进行了详细的分析,可以看出,在股息红利所得中,三种组织形式是一致的,按20%的税率征收,但是在限售股转让中,三种形式的表现是不同的:


(1) 自然人持股只需缴纳个税,综合税率为17%,低于三种形式。但在这种形式下,一是个人所得税筹划空间小,二是持股人员的控制作用会降低。

 

(2) 以有限责任公司为持股平台,需缴纳增值税及附加、企业所得税、个人所得税,整体税负高达35%以上。虽然可以增加成本,找成本发票抵消,但面对大量限售股的转让,还是杯水车薪。此外,在实际操作过程中很难收购亏损企业。但是有限责任公司的优势是更加规范,员工的利益可以与企业捆绑在一起,贴上股权激励的初衷。

 

(3)合伙企业持股,相对自然人持股,对员工约束力强;相对有限责任公司,税负相对较低。

 

企业实施员工持股计划主要涉及持股方式、持股对象、价格、数量、税收等一系列问题企业应从自身情况出发,多重考虑

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