上海快易办官网,我们专注于上海公司注册、资质代办、代理记账等企业服务
咨询热线:13681995921
注册公司百科

上海快易办是一家专业的企业服务公司,我们与大家分享最新的上海注册公司动态、公司注册新规、工商注册新闻等内容,让家不错过行业政策风口,也希望对你有所帮助。

一般纳税人常见的税务风险有哪些?

作者:超级管理员 来源:本站 日期:11/21 浏览:88

一般纳税人


一般纳税人常见的税务风险有哪些?


一、增值税


1、有混合销售或兼营业务,没有有效的区别或人为地将混合销售视为兼营业务。


2、生产经营范围涉及多个税率,使用低税率申请高税率经营项目。


3、既有适用于简单计税的业务,也有适用于一般计税方法的业务,但未分开核算,计税方法混淆。


4、增值税申报收入与企业所得税申报收入差异较大。


5、开发产品用于捐赠、赞助、员工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资、拍卖、获得其他单位和个人的非货币性资产,不视为销售申报纳税。


6、发票开具金额大于申报金额。


7、增值税及附加税申报表(增值税一般纳税人适用)进项税额为负,或一般纳税人进项扣除税率异常。


8、《增值税及附加税申报表》(增值税一般纳税人适用)未开具发票,销售额为负,无正当理由。


9、《增值税及附加税申报表》(增值税一般纳税人适用)填写的数据大于实际预缴税额;应纳税额减免栏填写的数据与实际情况不一致。


10、无业务但开具发票,或开具发票与实际业务不符。


11、本期填写的海关进口增值税专用缴款书、农产品抵扣进项税与实际经营情况不符。


12、纳税人代收代缴企业所得税与增值税记税收入不匹配。


13、出口退(免)税备案内容发生变化,但未办理出口退(免)税备案变更。


14、出口企业申报出口退(免)税业务后15日内,未按规定进行单证备案。


15、出口企业申报出口退(免)税后,在次年申报期限截止日期前仍未收汇。


16、外贸出口企业申报退(免)税的计税基础与购买进出口货物增值税发票注明的金额、海关进口增值税专用缴款单注明的纳税价格或纳税凭证注明的金额不一致。


17、生产型出口企业申报免税的计税基础和出口发票的离岸价格(FOB)配额不一致(进料加工复出口货物除外)。


二、企业所得税


18、职工福利费、职工教育经费、公会经费支出不符合税法规定的支付对象、规定范围、确定标准和支付限额,未增加应纳税额,已记录但未实际发生,或实际职工福利费、工会经费、职工教育经费超过支付限额不作税务调整。


19、更正申报前年度增值税,未调整相应年度公司所得税申报。


20、错误申请总资产和从业人数导致享受小微利企业税收优惠政策,或不享受小微利企业税收优惠政策。


21、在申报过程中,我国禁止性行业和高新技术企业是否选择错误,导致享受税收优惠政策而不享受或不享受税收优惠政策。


22、职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和公积金未按规定范围和规范内扣除,超出部分未增加应纳税额。


23、扣除额超过规定的标准和范围。


24、公司所得税预缴和最终结算收入明显低于同期增值税申报收入。


25、纳税人将开发的产品用于捐赠、赞助、员工福利、奖励、分配给股东或投资、拍卖、获得其他单位和个人的非货币性资产,不视为销售申报纳税。


26、罚款费用、赞助费用等不应扣除而扣除。


27、捐赠支出不符合税法规定的公益性捐赠支出条件,或者超过年利润总额12%的部分(国务院财政、税务主管部门另有规定除外)未纳税增加。


28、合格的广告费和业务宣传费超过了原来的销售费〔经营收入15%(国务院财政、税务主管部门另有规定除外),超过部分未增加原应纳税额。


29、与经营活动有关的招待费未按税前扣除标准申报(不超过发生金额的60%,不超过原销售营业收入的千分之五),超出部分未增加应纳税额。


30、相关公司成本、投资者或员工生活个人费用、退休福利、外部担保费用等与生产经营无关的成本费用,以及各种支付款项(个人所得税、委托加工预付款等)。扣除,未进行纳税调整。


三、个税


31、分配非在公司工作的独董报酬,未按“劳动报酬”所得计算缴纳个人所得税。


32、自然人投资者股东变更交易增值的,应当在投资者变更前向市场监督管理局申报缴纳个人所得税。


33、个人所得税专项附加应享受未享受或不应享受而享受,或填写扣除信息不真实。


34、支付劳务报酬,稿费、特许权使用费未按规定代收代缴个人所得税。


35、一个纳税年度多次采用一次性奖金独立记税方法。


36、个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得。


37、公司解除劳动合同并支付给个人的一次性赔偿金,超过上年当地职工平均工资三倍的,未按工资、工资收入代收代缴个人所得税。


38、向员工发放各种补贴、奖金、实物、购物卡、礼品等。,按照税法规定的扣除标准,未转换价值作为工资薪金,按“工资薪金收入”应税项目缴纳个人所得税。


39、公司为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、公积金超过允许标准的部分未缴纳个人所得税。


四、房产税


40、纳税人以房屋为依托,不得随意移动附属设备和配套设施的价格,未按规定计入房产原值,申请缴纳房产税。


41、房屋租金收入未申报或者未按时申报,未如实申报。


42、免税企业将其自用房产用于非免税用途(租赁等)。)不申报纳税。


43、因房地产实物或者权利状况发生变化,依法停止房地产税义务的,未及时报告修改税源信息。


44、公司同时存在应税和减免税房产,征免界线划分不清,导致申请纳税错误。


45、请享受房产税减免的困难,未按规定办理减免税审批手续,自主少计算纳税。


46、跨区房产税源未进行信息报告,导致房产税漏缴。


5、土地增值税


47、注销前未按土地增值税相关应税项目清算,并计算缴纳土地增值税。


48、预购房地产时,不按房地产类型和预征率申请预缴土地增值税。


49、开发产品用于员工福利、奖励、外商投资、分配给股东或投资者、偿还债务、取得其他单位和个人的非货币性资产所有权转让的,不视为土地增值税的销售申请。


50、预缴过程中有增值税,但没有土地增值税预缴。


51、增值税与土地增值税预缴基础不匹配。


52、满足应结算或可结算条件而不进行清算。


53、房地产开发企业未申报缴纳土地增值税,因为他们建造的商品房是投资和合资的。


54、出让国有土地使用权、地上建筑物及附属物时,未办理土地使用权证转让土地的,不计算缴纳土地增值税。


55、土地所有权转让时,转让价格明显偏低,无正当理由,少申报缴纳土地增值税。


六、契税


56、以划拨方式取得土地使用权再转让的,未对补缴的土地出让价款和其他转让费等补缴相应契税。


57、国有划拨土地变更土地性质为出让土地时,未按补缴土地出让价格缴纳相应契税。


58、转让房屋和土地所有权时,转让价格明显偏低,无正当理由少申请契税。


59、按规定缴纳的土地出让、土地补偿、安置补助、地上附着物、幼苗补偿、拆迁补偿、市政建设配套费不纳入契税计算缴纳。


七、印花税


60、签订购销合同或具有合同性质的凭证(包括供应、预订、采购、销售结合与合作、调整、补偿、易货等合同)未按销售额度按“购销合同”税目记税贴花。特别是,调整和易货合同不包括调整和易货的全额(另有规定的除外)。


61、房屋、土地使用权出让合同、转让协议未按“产权转让书据”申报印花税。


62、投资者股东变更,向市场监督管理局登记股权变更的,未向税务机关申请缴纳印花税。


63、企业签订由受托人提供的原材料加工和定制合同。合同中划分加工费金额和原材料金额的,不按全部金额和“加工合同”计税。合同中记录加工费金额和原材料金额的,签订时不分别按“加工合同”计算、“购销合同”记税总贴花。


64、企业贴花的应税合同修改后增加数额的,未向增加的部分缴纳印花税。已签订但未履行合同的,未按规定缴纳印花税。


65、错误的风险适用于税率和税目。同一凭证,因携带两个或两个以上经济事项而适用不同税率的,可以分别计算应纳税额,加起来后按合计税额贴花;未记录金额的,按高税率贴花。


66、在签订无数框架合同时,不征收印花税或仅5元印花税,实际结算时未按规定补贴印花税。


八、城市土地使用税


67、取得土地使用权后,未按规定及时、准确地登记税源信息,未申报城市土地使用税。


68、城市土地使用税申报面积低于土地信息登记面积或土地面积变化未及时报告修改税源信息,导致城市土地使用税申请虚假。


69、企业因房地产、土地实物或者权利状况发生变化,应当依法停止城市土地使用税纳税义务的,未及时停止责任。


70、公司同时拥有应税土地和免税土地,免税界限划分不清,错误申请纳税。


71、申请城市土地使用税难以减免的,未按规定办理减免税审批手续,自主少计算缴纳税费的。


72、跨区域土地税源未进行信息报告,导致城市土地使用税漏缴。


九、城市维护建设税


73、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加未按照依法实际缴纳增值税和消费税计算申报缴纳。


74、未按地区税率申报纳税,混合税率进行纳税申报。纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市、县、镇的,税率为1%。


十、车船税


75、拖车等不需要购买或未及时购买强制保险的车辆,未申报缴纳车船税。


76、车船用于抵账期间,有抵账车船方,未申报车船税。


77、免税车辆因转让、改变使用等因素消失的,自免税条件消失之日起60日内不再向税务机关申报纳税。免税车辆转让但仍属于免税范围的,买受人自购买车辆之日起60日内不再向税务机关申请免税。


11、资源税


78、能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水汽矿产、盐未申报资源税。


十二、残疾人就业保障金


79、残疾人就业保障基金不予申请。自2020年1月1日起,保障基金分级征收。用人单位安排残疾人就业比例超过1%(含)但不足1.5%的,三年内按应付金额的50%征收;1%以下的,三年内按应付金额的90%征收;对在职员工总数不足30人(含)的公司,暂免征收保障基金。


80、个人所得税申报单位职工人数、企业职工工资总额与残疾人保障基金申报信息不匹配。


声明:本文版权归作者所有,对于本文有任何意见或者建议,欢迎和作者取得联系。
相关资讯
  • 上海十大注册公司排行榜_专业财务公司排名

    title
    上海十大注册公司排行榜_专业财务公司排名 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:09-06
    访问:2628
  • 上海注册公司要多久_公司注册要多长时间?

    title
    现在上海注册公司的流程随着政策的简化,注册公司已经不是一件很繁琐的事情。但是对于创业者来说,想要自己去注册公司还是比较困难的。在不了解注册公司的流程和需要具体准备什么材料的情况下,会浪费很多不必要的返工时间。找一家专业的的上海注册公司,去代办注册公司是一个不错的选择。上海注册公司要多久?公司注册要多··· 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:10-20
    访问:837
  • 上海注册公司需要几步?

    title
    在我们传统的思维中,在上海注册公司其实也并不难,不就那常见的几个步骤?该怎么来解释呢?公司注册这个问题其实很难去界定或者说很难来回答。为什么这么说呢,这在很大程度上取决于我国的注册特色—盖公章,只有在办理各种资质和证件之后,才有可能申领到营业执照,这个过程十分复杂,所需材料也因为公司注册政策的更新发··· 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:08-20
    访问:634
  • 注册公司前需要注册公司的风险有什么?

    title
    ​注册公司前需要注册公司的风险有什么?在社会上,越来越多的年轻人担心为他人工作。面对职场带来的竞争、领导接踵而至的任务和物质社会的压力,更多的年轻人选择放弃为他人工作,转而拉几个志同道合的人一起创业。所以很多潜在的创业者在准备工商注册公司的时候可能不会想太多,只是想当股东,想自己赚钱。没想到注册公司··· 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:10-01
    访问:598
  • 上海注册公司:什么是“三证合一”

    title
    什么是“三证合一”?是指工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证,三证合为一证。申请注册公司只需要申请一次,流程成功后就可以拿到具备组织机构代码证、税务登记证的工商营业执照。 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:12-07
    访问:559
  • 2021年海南注册公司政策出台

    title
    众所周知,注册公司政策并不是一成不变的,而是恰恰相反,面对千变万化的市场,政策每时每刻都在发生变动,近日,海南出台了2021年注册公司重点优惠政策。其实这些年海南也陆续出台过很多注册公司方面的优惠政策,带动区域发展,带领很多创业者实现了创业梦想。很多优惠政策开始于2018年,并在这几年不断地得到完善··· 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:08-20
    访问:512
  • 上海基金管理公司注册的流程和费用

    title
    上海市长三角城市圈群的经济中心,也是国家金融中心城市。所以在上海注册基金管理公司是很好的选择。那么在上海注册基金管理公司的注册流程和费用是什么呢?下面上海快易办小编给您具体介绍一下。 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:11-16
    访问:500
  • 上海注册公司:成为普通股东的条件

    title
    上海注册公司:成为普通股东的条件是什么? 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:12-13
    访问:484
  • 在上海注册公司容易吗?

    title
    在上海注册公司容易吗?上海作为经济中心,创业机会的确比其他地方多得多,许多人将选择在上海创业,实现他们的人生价值。为鼓励中小企业发展,现已注册资金已全部认缴,无实际经营地址,可挂靠园区虚拟地址登记。对那些想做老板的朋友们来说,这些政策很好。对于一般创业者来说,创业者当然是需要注册公司,多数人将精力放··· 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:12-10
    访问:468
  • 在上海创业注册公司需要避免的那些坑

    title
    随着李克强总理提出的“大众创业,万众创新”的号召,众多创业者加入浩荡的队列中,掀起“草根创业”的新浪潮,但是对于在上海刚创业想注册公司的创业者们来说,很多人出师不利,会遇到各种各样的麻烦,在上海创业注册公司需要避免的那些坑我饿们一一盘点! 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:04-12
    访问:462

注册公司优惠政策公告!

1、每日免费注册公司3家(无捆绑服务)
说明:您需要支付刻章费600-900元!(可自己去刻)
2、免费注册公司(免服务费)+收费代理记账服务1年(限每天前7名)
公司注册后第二个月就要报税(不报会被罚款),公司刚注册报税工作量很少,无需聘请专职会计,只需找专业财务公司进行代理记账,大大节约成本
13681995921 免费领取优惠政策
扫描微信二维码
13681995921

热点内容推荐!

  • NO.1上海十大注册公司排行榜_专业财务公司排名

    上海十大注册公司排行榜_专业财务公司排名

  • NO.2注册食品加工公司需要多少钱

    国家对与食品安全的是非常关心的,所以在注册食品加工公司的时候相关的规定要求也非常多,但是大家最关心的还是注册食品加工公司需要多少钱。下面上海快易办小编就为您详细介绍下,希望对你有所帮助

  • NO.32021年上海注册公司各园区的优惠政策

    2021年上海注册公司各园区的优惠政策,了解相关园区的优惠政策,可以根据自身的实际情况获得最大的政策扶持。崇明开发区。1、返税比例:崇明是上海的岛郊县。根据上海市人民加快崇明生态岛建设的指示精神,注册我国经济开发区的企业实行营业税、增值税、企业所得税返税奖励。奖励比例为:营业税奖励40%,企业所得税奖励16%,增

  • NO.4在上海外资餐饮公司注册时需要注意什么?

    中国素有“民以食为天”之说,美食可是中国实实在在的一张名片呢。比如:河南的河南烩面、陕西的油泼辣子、四川的四川火锅等等可谓迷倒不少众多吃货;再加上人口基数大,引发了很多创业者纷纷向餐饮行业深入进军,注册外资餐饮公司确实是件不容易的事,流程多时间长,可以找上海专业的注册公司帮忙代理。外资在中国开设餐饮公司很有市场,并且政府也支持鼓励外资餐饮公司入驻。

  • NO.5上海餐饮公司注册:上海如何开一家自己的奶茶店?

    上海餐饮公司注册,奶茶店快速注册,上海如何开一家自己的奶茶店

最新政策资讯!

  • NO.12024年上海企业注册全程在线办理,节省时间和精力

    2024年,上海企业注册迎来了重大改革,实施了一窗通办理企业设立登记。这意味着在企业后续运营过程中,创业者可以通过一窗通办理所有涉及的行政事项,不再需要跑多个行政部门,节省了大量的时间和精力。上海公司注册流程也在不断升级,目前已经实现了线上办理公司注册、变更和注销,大大简化了办理流程。接下来,我们将详细介绍2023年上海公司注册所需的资料、流程、费用以及后续维护事项,希望能对想要了解这方面信息的朋友提供帮助。

  • NO.2公司股权转让手续及所需材料详解

    ​公司进行股东股权转让时,需在股权转让之日起30日内申请变更登记。以下是办理股权转让所需的主要步骤和相关文件:

  • NO.3企业变更的步骤与要求

    ​有时候应公司需求,企业需要进行公司变更。那么,该如何办理公司变更代办?需要哪些资料呢?公司变更又指什么?以下将针对这些问题做出简要介绍,希望对大家有所帮助。

  • NO.4公司地址变更手续及法人变更流程详解

    ​在公司注册过程中,有些公司已经填写了详细的地址信息。如果需要变更公司地址,就需要重新提交申请,并进行相应的变更手续。下面将详细介绍如何公司地址变更手续及法人变更流程:

  • NO.5上海公司注册容易出错的雷区及注意事项解析

    ​创业道路虽然充满困难,但相比公司的运营和发展而言,公司注册相对简单且重要。只要避免常见的容易出错的地方,我们可以在第一时间内获得营业执照,顺利进行公司的运营和发展。那么,在公司注册过程中,新人容易犯下哪些错误呢?接下来,上海注册公司小编将从专业角度为您解析,一起来看看吧。

13681995921 免费咨询

首页

电话咨询

在线咨询