上海快易办官网,我们专注于上海公司注册、资质代办、代理记账等企业服务
咨询热线:13681995921
注册公司百科

上海快易办是一家专业的企业服务公司,我们与大家分享最新的上海注册公司动态、公司注册新规、工商注册新闻等内容,让家不错过行业政策风口,也希望对你有所帮助。

小规模纳税人常见的税务风险有哪些?

作者:超级管理员 来源:本站 日期:11/21 浏览:25

小规模纳税人


小规模纳税人常见的税务风险有哪些‘?


一、增值税


1、12个月应税销售额超过增值税小规模纳税人标准(增值税小规模纳税人标准为年应税销售额500万元及以下),但超过标准月(或季度)申请期后15天内未提交增值税一般纳税人资格登记表或提交选择按一般纳税人纳税说明。


2、本期《增值税及附加税申报表(适用于小规模纳税人)》预缴税额栏填写的预缴税额大于实际预缴税额。


3、《增值税及附加税申报表》(适用于小规模纳税人)应纳税额减免填报虚假。


4、有混合销售或兼营业务,没有有效的区别或人为地将混合销售视为兼营业务。


5、同一纳税人的生产经营范围涉及多个税率,使用低税率申请高税率经营项目。


6、无业务但开具发票,或开具发票与实际业务不符。


7、申报销售(服务)金额低于相应期限内开具发票销售额和未开票销售额的总和。


8、增值税年度累计销售(服务)金额与公司所得税年度申报收入差异较大。


9、开发产品用于捐赠、赞助、员工福利、集体福利、奖励、分配给股东或投资、拍卖、获得其他单位和个人的非货币性资产,不视为销售申报纳税。


10、代收代缴企业所得税与增值税记税收入不匹配。


二、城市维护建设税及附加


11、城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加未按照依法实际缴纳增值税和消费税计算申报缴纳。


12、城市维护建设税申请税目税率未按地区税率申报纳税,混合税率进行纳税申报。纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市、县、镇的,税率为1%。


三、企业所得税


13、总资产和员工人数的错误录入导致享受未享受小微利企业的税收优惠政策,或享受小微利企业的税收优惠政策。


14、中国是否禁止性行业,高新技术企业是否选择错误,导致不享受税收优惠政策,或不享受税收优惠政策。


15、职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和公积金未按规定范围和规范内扣除,超出部分未增加应纳税额。


16、扣除额超过规定的标准和范围。


17、公司所得税预缴和最终结算收入明显低于同期增值税申报收入。


18、开发产品用于捐赠、赞助、员工福利、奖励、分配给股东或投资、拍卖、获得其他单位和个人的非货币性资产,不视为销售申报纳税。


19、罚款费用、赞助费用等不应扣除而扣除。


20、捐赠支出不符合税法规定的公益性捐赠支出条件,或者超过年利润总额12%的部分(国务院财政、税务主管部门另有规定除外)未纳税增加


21、符合条件的广告费和业务宣传费超过原销售收入的15%(除务院财政、税务主管部门另有规定外),超过部分未增加原应纳税额。


22、与经营活动有关的招待费未按税前扣除标准申报(不超过发生金额的60%,不超过原销售营业收入的千分之五),超出部分未增加应纳税额。


23、与生产经营无关的成本,如关联公司成本、投资者或员工生活的个人支出、退休福利、对外担保费等。,以及各种代缴费用(代收代缴个人所得税、委托加工代垫运费等。)都在扣除,没有税收调整。


四、个税


24、支付工资薪金但未履行代扣代缴义务,未申请个人所得税代收代缴。


25、支付劳务报酬、稿费、特许权使用费未按规定代收代缴个人所得税。


26、自然人投资者股东变更交易增值的,应当在投资者变更前向市场监督管理局申报缴纳个人所得税。


27、专项扣除应享受未享受或不应享受而享受,或填写扣除信息不真实。


28、一个纳税年度多次采用一次性奖金独立记税方法。


29、个人多处取得的收入未合并缴纳个人所得税。


30、公司解除劳动合同并支付给个人的一次性赔偿金,超过上年当地职工平均工资三倍的,未按工资、工资收入代收代缴个人所得税。


31、向员工发放各种补贴、奖金、实物、购物卡礼品等。,按照税法规定的扣除标准,未转换价值作为工资薪金,按照“工资薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。


32、公司为职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、公积金超过允许标准的部分未缴纳个人所得税。


五、房产税


33、纳税人以房屋为依托,不得随意移动附属设备和配套设施的价格,未按规定计入房产原值,申请缴纳房产税。


34、房屋租金收入未申报或者未按时申报,未如实申报。


35、免税企业将其自用房产用于非免税用途(租赁等)。)不申报纳税。


36、因房地产实物或者权利状况发生变化,依法停止房地产税义务的,未及时报告修改税源信息。


37、公司同时存在应税和减免税房产,征免界线划分不清,导致申请纳税错误。


38、申请房产税减免的,未按规定办理减免税审批手续,自主计算缴纳的税费较少。


39、跨区房产税源未进行信息报告,导致房产税漏缴。


六、土地增值税


40、注销前未按土地增值税相关应税项目清算,并计算缴纳土地增值税。


41、预购房地产时,不按房地产类型和预征率申请预缴土地增值税。


42、预缴过程中有增值税,但没有土地增值税预缴。


43、增值税与土地增值税预缴基础不匹配。


44、满足应结算或可结算条件而不进行清算。


45、房地产开发企业未申报缴纳土地增值税,因为他们建造的商品房是投资和合资的。


46、出让国有土地使用权、地上建筑物及附属物时,未办理土地使用权证转让土地的,不计算缴纳土地增值税。


47、土地所有权转让时,转让价格明显偏低,无正当理由,少申报缴纳土地增值税。


七、契税


48、以划拨方式取得土地使用权再转让的,未对补缴的土地出让价款和其他转让费等补缴相应契税。


49、国有划拨土地变更土地性质为出让土地时,未按补缴土地出让价格缴纳相应契税。


50、转让房屋和土地所有权时,转让价格明显偏低,无正当理由少申请契税。


51、按规定缴纳的土地出让、土地补偿、安置补助、地上附着物、幼苗补偿、拆迁补偿、市政建设配套费不纳入契税计算缴纳。


八、印花税


52、签订购销合同或具有合同性质的凭证(包括供应、预订、采购、销售结合与合作、调整、补偿、易货等合同)未按销售额度按“购销合同”税目记税贴花。特别是,调整和易货合同不包括调整和易货的全额(另有规定的除外)。


53、房屋、土地使用权出让合同、转让协议未按“产权转让书据”申报印花税。


54、投资者股东变更,向市场监督管理局登记股权变更的,未向税务机关申请缴纳印花税。


55、企业签订由受托人提供的原材料加工和定制合同。合同中划分加工费金额和原材料金额的,不按全部金额和“加工合同”计税。合同中记录加工费金额和原材料金额的,签订时不分别按“加工合同”计算、“购销合同”记税总贴花。


56、企业贴花的应税合同修改后增加数额的,未向增加的部分缴纳印花税。已签订但未履行合同的,未按规定缴纳印花税。


57、错误的风险适用于税率和税目。同一凭证,因携带两个或两个以上经济事项而适用不同税率的,可以分别计算应纳税额,加起来后按合计税额贴花;未记录金额的,按高税率贴花。


58、在签订无数框架合同时,不征收印花税或仅5元印花税,实际结算时未按规定补贴印花税。


九、城市土地使用税


59、取得土地使用权后,未按规定及时、准确地登记税源信息,未申报城市土地使用税。


60、城市土地使用税申报面积低于土地信息登记面积或土地面积变化未及时报告修改税源信息,导致城市土地使用税申请虚假。


61、企业因房地产、土地实物或者权利状况发生变化,应当依法停止城市土地使用税纳税义务的,未及时停止责任。


62、公司同时拥有应税土地和免税土地,免税界限划分不清,错误申请纳税。


63、申请城市土地使用税难以减免的,未按规定办理减免税审批手续,自主少计算缴纳税费的。


64、跨区域土地税源未进行信息报告,导致城市土地使用税漏缴。


十、车船税


65、拖车等不需要购买或未及时购买强制保险的车辆,未申报缴纳车船税。


66、车船用于抵账期间,有抵账车船方,未申报车船税。


11、资源税


67、能源矿产、金属矿产、非金属矿产、水汽矿产、盐未申报资源税。


十二、汽车购置税


68、免税车辆因转让、改变使用等因素消失的,自免税条件消失之日起60日内不再向税务机关申报纳税。免税车辆转让但仍属于免税范围的,买受人自购买车辆之日起60日内不再向税务机关申请免税。


13、残疾人保障金


69、残疾人就业保障基金不予申请。自2020年1月1日起,保障基金分级征收。用人单位安排残疾人就业比例超过1%(含)但不足1.5%的,三年内按应付金额的50%征收;1%以下的,三年内按应付金额的90%征收;对在职员工总数不足30人(含)的公司,暂免征收保障基金。


70、个人所得税申报单位职工人数、企业职工工资总额与残疾人就业保障基金申报信息不匹配。


声明:本文版权归作者所有,对于本文有任何意见或者建议,欢迎和作者取得联系。
相关资讯
  • 上海十大注册公司排行榜_专业财务公司排名

    title
    上海十大注册公司排行榜_专业财务公司排名 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:09-06
    访问:2556
  • 上海注册公司要多久_公司注册要多长时间?

    title
    现在上海注册公司的流程随着政策的简化,注册公司已经不是一件很繁琐的事情。但是对于创业者来说,想要自己去注册公司还是比较困难的。在不了解注册公司的流程和需要具体准备什么材料的情况下,会浪费很多不必要的返工时间。找一家专业的的上海注册公司,去代办注册公司是一个不错的选择。上海注册公司要多久?公司注册要多··· 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:10-20
    访问:768
  • 上海注册公司需要几步?

    title
    在我们传统的思维中,在上海注册公司其实也并不难,不就那常见的几个步骤?该怎么来解释呢?公司注册这个问题其实很难去界定或者说很难来回答。为什么这么说呢,这在很大程度上取决于我国的注册特色—盖公章,只有在办理各种资质和证件之后,才有可能申领到营业执照,这个过程十分复杂,所需材料也因为公司注册政策的更新发··· 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:08-20
    访问:577
  • 注册公司前需要注册公司的风险有什么?

    title
    ​注册公司前需要注册公司的风险有什么?在社会上,越来越多的年轻人担心为他人工作。面对职场带来的竞争、领导接踵而至的任务和物质社会的压力,更多的年轻人选择放弃为他人工作,转而拉几个志同道合的人一起创业。所以很多潜在的创业者在准备工商注册公司的时候可能不会想太多,只是想当股东,想自己赚钱。没想到注册公司··· 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:10-01
    访问:536
  • 上海注册公司:什么是“三证合一”

    title
    什么是“三证合一”?是指工商营业执照、组织机构代码证、税务登记证,三证合为一证。申请注册公司只需要申请一次,流程成功后就可以拿到具备组织机构代码证、税务登记证的工商营业执照。 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:12-07
    访问:491
  • 2021年海南注册公司政策出台

    title
    众所周知,注册公司政策并不是一成不变的,而是恰恰相反,面对千变万化的市场,政策每时每刻都在发生变动,近日,海南出台了2021年注册公司重点优惠政策。其实这些年海南也陆续出台过很多注册公司方面的优惠政策,带动区域发展,带领很多创业者实现了创业梦想。很多优惠政策开始于2018年,并在这几年不断地得到完善··· 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:08-20
    访问:450
  • 上海基金管理公司注册的流程和费用

    title
    上海市长三角城市圈群的经济中心,也是国家金融中心城市。所以在上海注册基金管理公司是很好的选择。那么在上海注册基金管理公司的注册流程和费用是什么呢?下面上海快易办小编给您具体介绍一下。 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:11-16
    访问:444
  • 上海注册公司:成为普通股东的条件

    title
    上海注册公司:成为普通股东的条件是什么? 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:12-13
    访问:413
  • 在上海注册公司容易吗?

    title
    在上海注册公司容易吗?上海作为经济中心,创业机会的确比其他地方多得多,许多人将选择在上海创业,实现他们的人生价值。为鼓励中小企业发展,现已注册资金已全部认缴,无实际经营地址,可挂靠园区虚拟地址登记。对那些想做老板的朋友们来说,这些政策很好。对于一般创业者来说,创业者当然是需要注册公司,多数人将精力放··· 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:12-10
    访问:413
  • 在上海创业注册公司需要避免的那些坑

    title
    随着李克强总理提出的“大众创业,万众创新”的号召,众多创业者加入浩荡的队列中,掀起“草根创业”的新浪潮,但是对于在上海刚创业想注册公司的创业者们来说,很多人出师不利,会遇到各种各样的麻烦,在上海创业注册公司需要避免的那些坑我饿们一一盘点! 阅读全文
    分类:注册公司百科
    日期:04-12
    访问:409

注册公司优惠政策公告!

1、每日免费注册公司3家(无捆绑服务)
说明:您需要支付刻章费600-900元!(可自己去刻)
2、免费注册公司(免服务费)+收费代理记账服务1年(限每天前7名)
公司注册后第二个月就要报税(不报会被罚款),公司刚注册报税工作量很少,无需聘请专职会计,只需找专业财务公司进行代理记账,大大节约成本
13681995921 免费领取优惠政策
扫描微信二维码
13681995921

热点内容推荐!

  • NO.1上海十大注册公司排行榜_专业财务公司排名

    上海十大注册公司排行榜_专业财务公司排名

  • NO.2注册食品加工公司需要多少钱

    国家对与食品安全的是非常关心的,所以在注册食品加工公司的时候相关的规定要求也非常多,但是大家最关心的还是注册食品加工公司需要多少钱。下面上海快易办小编就为您详细介绍下,希望对你有所帮助

  • NO.32021年上海注册公司各园区的优惠政策

    2021年上海注册公司各园区的优惠政策,了解相关园区的优惠政策,可以根据自身的实际情况获得最大的政策扶持。崇明开发区。1、返税比例:崇明是上海的岛郊县。根据上海市人民加快崇明生态岛建设的指示精神,注册我国经济开发区的企业实行营业税、增值税、企业所得税返税奖励。奖励比例为:营业税奖励40%,企业所得税奖励16%,增

  • NO.4在上海外资餐饮公司注册时需要注意什么?

    中国素有“民以食为天”之说,美食可是中国实实在在的一张名片呢。比如:河南的河南烩面、陕西的油泼辣子、四川的四川火锅等等可谓迷倒不少众多吃货;再加上人口基数大,引发了很多创业者纷纷向餐饮行业深入进军,注册外资餐饮公司确实是件不容易的事,流程多时间长,可以找上海专业的注册公司帮忙代理。外资在中国开设餐饮公司很有市场,并且政府也支持鼓励外资餐饮公司入驻。

  • NO.5上海餐饮公司注册:上海如何开一家自己的奶茶店?

    上海餐饮公司注册,奶茶店快速注册,上海如何开一家自己的奶茶店

最新政策资讯!

  • NO.1上海市崇明区注册公司流程是怎样的?

    上海崇明注册公司的流程是怎样的?公司注册流程,提供注册材料和工商名称检查。申请人应当提供法人和股东的身份证原件和复印件,并确认注册资本、股东比例和经营范围。名称验证现在是注册公司阶段最困难的过程,因为上海有很多股票企业,同名情况很常见,投资者应该尽可能多地考虑一些名字。编辑公司注册文件。申请公司的营业执照。

  • NO.2上海商标注册需要注意什么?有哪些技巧?

    在上海注册商标并不容易。不仅要经历漫长的等待过程,还要经历商标注册的成功率。然而,如果你不注册商标,你就不能保护商标。因此,注册商标是公司的必由之路。注册商标太难了。那么在上海商标注册需要注意什么?有哪些技巧?

  • NO.3上海注册公司七大步骤(谨记)

    在上海创业之前,注册一家公司并不容易。了解上海公司的注册流程和必要材料并不容易。我们将这个问题分为七大步骤,让您一目了然。

  • NO.4上海公司注册一般需要多长时间?走什么流程

    上海公司注册一般需要多长时间?走什么流程。名称验证:到工商局领取“公司(品牌)公司名称验证申请表”,填写公司名称,由工商局在线(工商局内部网络)检索是否有重名,如果没有重名,可以使用此名称,将发布“公司(品牌)名称验证通知”

  • NO.5在上海公司注册的相关知识点

    最为国内的一线城市之一,上海的“大众创业和创新”氛围可以说是中国最好的。上海在国内外资源整合、科技改造、人才交流等方面具有优越的优势。越来越多的经营者选择在上海公司注册。然而,许多经营者在注册公司时并不太了解这个流程和一些专业知识,因此耽误了很多时间。下面上海快易办小编帮您答疑解惑:“在上海公司注册的相关知识点”

首页

电话咨询

在线咨询